向井翔太
10年ルールの件。「退職金が先・iDeCoは後（退職金受け取りの10年後）」はダメか？
「退職金が先の場合で、退職所得控除を2回ともフル活用したいときは『20年ルール（19年以内ルール）』です。仮に55歳でリタイアして勤務先から退職金を受け取り、iDeCoの受け取りを75歳にすればOK。現法ではiDeCoの繰り下げ受給が75歳までなので、このケースが最大公約数となります」
早期退職した上にiDeCoを75歳受け取り……厳しい。
もう一つ質問。60歳で退職金をもらい、65歳でiDeCoを受け取った場合、（既に退職金の際に退職所得控除を使っているから）iDeCoは退職所得控除が一切なしになる？
「必ずしもそうではありません。iDeCoの退職所得控除の計算期間から、勤務先で働いた重複年数分が削られます。たとえば勤続年数30年（30〜60歳）、iDeCo加入年数20年（45〜65歳）なら重複15年分が削られて『iDeCo加入5年分の退職所得控除』が適用されます」
このケースで仮に退職金1800万円・iDeCo600万円だとすると、税金は？
「簡易的な計算ですが、退職金1800万円に対し約23万円。iDeCo600万円に対し約15万円です。もしiDeCoにもフルで退職所得控除を適用できていたら15万円ではなく非課税です」
退職所得控除1回だけ
では退職金が少額でiDeCoのほうが多い場合、退職金に退職所得控除を使わずiDeCoでフルに使うことはできる？
「勤務先から求められる『退職所得の受給に関する申告書』の提出を拒めば、退職金への退職所得控除は適用されません。拒むと、退職金額面に対して20.42％の源泉徴収となります。ただ、勤務先からの退職金に退職所得控除を使わなかったからといって、未消化枠がiDeCoの退職所得控除枠にスライド＆オンされるわけではありません。退職所得の受給に関する申告書を提出せずに20.42％の源泉徴収をされるのは、単なる税金の仮払いにすぎない（後日確定申告で精算可）からで、年末調整をしていない給与所得のようなもの。つまり退職所得控除の『温存』はできません」
抜け道はなかった。ここは前向きに、現状把握といこう。iDeCoと退職金を同時に受け取ると税金はいかほどか、西原さん監修の下、試算した＝上の表。退職金＋iDeCoの受取金の合計額2千万円で勤続年数またはiDeCoの加入年数30年の場合、40万5700円。同20年なら138万8700円。同10年なら202万9200円。勤続年数またはiDeCoの加入年数が長いほど税金が安くなる。表には1千万円から5千万円までをまとめてある。
沖昌之
ラリー遠田
猿田佐世
